Détenir du Bitcoin, de l’Ethereum ou d’autres cryptomonnaies implique certaines obligations fiscales. En France, les plus-values réalisées lors de la vente d’actifs numériques sont imposables. Ce guide complet explique, pas à pas, comment déclarer ses gains en cryptomonnaie en tant que particulier en 2025.
1. Le cadre légal et fiscal
En France, les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs numériques (article 150 VH bis du Code général des impôts). Les plus-values issues de leur vente par des particuliers sont soumises à l’impôt sur le revenu, sauf exceptions.
- Les cessions annuelles inférieures ou égales à 305 € sont exonérées.
- Le régime par défaut est le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 % (12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux).
- Depuis 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela est plus avantageux.
- Les activités régulières ou à visée commerciale peuvent être requalifiées en activité professionnelle (imposition en BNC).
2. Quelles opérations sont imposables ?
La fiscalité des cryptomonnaies dépend du type d’opération effectuée :
- Imposable : vente de crypto contre euros (ou autre monnaie fiat), ou utilisation de crypto pour acheter un bien ou un service.
- Non imposable immédiatement : échange d’une crypto contre une autre (crypto → crypto).
3. Calcul de la plus-value
Le calcul de la plus-value nette suit une méthode spécifique :
Plus-value brute = Prix de cession – [Prix total d’acquisition × (Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)]
En cas de moins-value, celle-ci peut être imputée sur les plus-values de même nature réalisées la même année, mais ne peut pas être reportée sur les années suivantes.
4. Comment déclarer ses plus-values de cryptomonnaie
La déclaration se fait chaque année lors de votre déclaration de revenus :
- Remplir le formulaire n° 2086 (“Déclaration des plus ou moins-values de cessions d’actifs numériques”).
- Reporter le montant total sur votre déclaration 2042 :
- Case 3AN pour les plus-values,
- Case 3BN pour les moins-values.
- Si vous choisissez le barème progressif, cochez la case 3CN sur la déclaration 2042 C.
- Si vous détenez un compte sur une plateforme d’échange étrangère (Binance, Kraken, etc.), vous devez le déclarer via le formulaire n° 3916-bis.
5. Bonnes pratiques et erreurs à éviter
À faire
- Conserver les justificatifs d’achat et de vente (date, prix, frais, plateforme).
- Tenir un registre clair de toutes les opérations.
- Vérifier chaque année si le seuil d’exonération de 305 € s’applique.
- Conserver un rapport détaillé des justificatifs de calcul de plus-values et de valeur de portefeuille à chaque cession imposable (crypto-fiat) qui vous sera indispensable à fournir en cas de contrôle du fisc.
À éviter
- Oublier de déclarer les comptes étrangers : les sanctions peuvent être lourdes.
- Confondre gains réalisés et gains latents (non imposables tant qu’il n’y a pas de cession).
- Ignorer les moins-values : elles doivent aussi être déclarées.
6. PFU ou barème progressif ?
Par défaut, le PFU (30 %) s’applique. Toutefois, si vos revenus sont modestes, opter pour le barème progressif peut réduire votre imposition. Cette option s’applique à l’ensemble de vos revenus financiers de l’année.
7. En résumé
- 📊 Les ventes de cryptomonnaies sont imposables si le total annuel dépasse 305 €.
- 🧾 Le formulaire 2086 est obligatoire pour détailler vos cessions.
- 🌍 Les comptes sur plateformes étrangères doivent être déclarés (formulaire 3916-bis).
- 🧮 Conservez toutes les données d’achat et de vente pour justifier vos calculs.
8. Conclusion
Déclarer ses plus-values de cryptomonnaies en France demande rigueur et méthode, mais les démarches restent accessibles à tout particulier. Si vous avez de nombreuses transactions ou des situations complexes, il peut être utile de consulter un expert fiscal spécialisé dans les actifs numériques.
CryptoImpot.fr vous aide à calculer vos plus-values de cession de cryptomonnaies et vous permet de générer un rapport complet et détaillé de justificatifs pour le fisc.